Оценка акций для нотариуса

Наследование ценных бумаг, в частности акций, представляет собой юридическую процедуру, посредством которой права на них переходят от умершего лица (наследодателя) к его наследникам. Общей характеристикой этого процесса является необходимость соблюдения ряда формальностей, установленных законодательством. Наследники, претендующие на акции, должны обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства в установленный срок (обычно шесть месяцев со дня смерти наследодателя). Для включения акций в наследственную массу необходимо предоставить нотариусу документы, подтверждающие их наличие и принадлежность наследодателю, а также свидетельство о смерти.

Оценка акций для нотариуса – это определение рыночной стоимости акций компании для включения ценных бумаг в наследственную массу с целью передачи права на них наследникам.

Наследник может стать владельцем акций только после внесения изменений в сведения, содержащиеся в реестре акционеров предприятия. Для этого у нотариуса необходимо получить свидетельство о праве на наследство, предварительно заплатив госпошлину.

Почему нотариусу может понадобиться оценка акций?

Существует несколько основных причин, по которым нотариус может потребовать оценку акций:

• Наследственное право. При оформлении наследства нотариус должен определить стоимость имущества, которое переходит к наследникам. Акции, как часть наследственной массы, подлежат оценке. Это необходимо для:
• Расчет государственной пошлины. Размер пошлины за оформление наследства напрямую зависит от стоимости наследуемого имущества.
• Распределение наследства. Если наследников несколько, оценка поможет справедливо разделить акции между ними.
• Учет стоимости активов. Нотариус должен зафиксировать полную стоимость наследства для отчетности.

Оценка акций для наследства может быть проведена независимым оценщиком, имеющим квалификационный аттестат по направлению «Оценка бизнеса». Результаты оценки оформляются в виде отчета об оценке, который является обязательным документом для предоставления нотариусу. Следует учитывать, что оценочная стоимость акций может отличаться от их номинальной или балансовой стоимости.

Размер пошлины составляет:

    0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тыс. руб.) — для детей, родителей, супруга (супруги), братьев и сестер наследодателя;

    0,6% от стоимости наследуемого имущества – для остальных наследников.

Каким образом акции переходят по наследству?

Процесс передачи акций по наследству включает несколько этапов. Сначала наследник принимает наследство, подав заявление нотариусу. Затем нотариус, на основании предоставленных документов и проведенной оценки акций, выдает свидетельство о праве на наследство.  С этим свидетельством наследник обращается к регистратору или депозитарию, где учитываются права на акции. Регистратор/депозитарий вносит изменения в реестр акционеров, переоформляя акции на имя наследника. С этого момента наследник становится полноправным владельцем унаследованных акций и может распоряжаться ими по своему усмотрению: продавать, дарить, передавать по наследству и совершать другие действия. Дивиденды, начисленные на акции после смерти наследодателя, также подлежат включению в наследственную массу и распределяются между наследниками в равных долях.

Отчет об оценке акций для нотариуса 

Процесс оценки акций для наследства, как правило, включает в себя следующие основные этапы:

Сбор информации и документов. На этом этапе наследник (или его представитель) собирает все необходимые для оценки сведения об акциях и компании-эмитенте.

Для котируемых акций:

• Свидетельство о смерти.
• Выписка о количестве акций выданная нотариусу из реестра реестродержателя акций.

Для некотируемых акций:

• Уставные документы компании-эмитента (устав, учредительный договор).
• Финансовая отчетность компании за последние несколько лет (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
• Информация о деятельности компании, ее рыночной позиции, конкурентах.
• Любые другие документы, которые могут повлиять на стоимость акций (например, информация о предстоящих сделках, дивидендной политике).

Как правило, бывает достаточно информации из открытых источников. Скачать список документов для оценки можно здесь.

Выбор метода оценки. На основе собранной информации и типа акций (публичные или непубличные) выбирается наиболее подходящий метод оценки. Для оценки акций, особенно непубличных, часто применяется комбинация нескольких методов для получения наиболее объективной и достоверной стоимости. В подавляющем большинстве случаев применяется метод чистых активов в рамках затратного подхода к оценке.

Проведение оценки. Оценщик применяет выбранный метод для расчета рыночной стоимости акций. Этот процесс может включать в себя:

• Анализ финансового состояния компании.
• Изучение рыночных тенденций и отраслевых показателей.
• Сравнение с аналогичными компаниями.
• Прогнозирование будущих доходов компании.

Составление отчета об оценке. По результатам проведенной работы оценщик составляет официальный отчет, в котором подробно описывается процесс оценки, использованные методы, исходные данные и итоговая рыночная стоимость акций.

Отчет об оценке акций вместе с другими необходимыми документами передается нотариусу для оформления наследства.

Правильная и своевременная оценка акций для вступления в наследство – это залог корректного оформления ваших прав на унаследованное имущество и минимизации возможных юридических проблем в будущем. Оценочная компания ОК «Канцлер» более 13 лет оказывает услуги по оценке акций для нотариуса при вступлении в наследство. Специалисты компании знают все тонкости оценки котируемых и некотируемых акций и проводят ее в соответствии с Федеральными стандартами оценочной деятельности, а также стандартами оценочной деятельности саморегулируемой организации (СРО), членом которой является оценщик.