Оценка дебиторской и кредиторской задолженности - компания Канцлер

По своей сути дебиторская задолженность представляет собой имущественное право организации и является важной составляющей оборотного капитала. В условиях хозяйственной деятельности предприятия, при которых продажа товаров, работ или услуг ведется с отсрочкой платежа, возникает дебиторская задолженность. Кроме этого, «дебиторка» может возникнуть при работе по предоплате на условиях отсроченной поставки сырья или продукции контрагентом, а также при переплате налогов, сборов и в иных случаях.

На практике не только малые и средние компании, но и крупные предприятия нередко сталкиваются с проблемой постоянной нехватки средств, связанной с несвоевременным их поступлением от дебиторов и распределением между кредиторами. В обращении к эксперту-оценщику может быть заинтересована любая из сторон – не только кредитор, но и дебитор. В любом случае необходима оценка дебиторской и кредиторской задолженности, основанная на анализе финансового состояния предприятия.

Что такое оценка состояния дебиторской задолженности?

Оценка дебиторской задолженности – это определение размера прав требования, возникающих у предприятия в результате ведения хозяйственной деятельности. При оценке дебиторской задолженности учитывается специфика данного актива, связанная с тем, что он не обладает функцией товара, а, следовательно, может реализовываться лишь через уступку прав требования погашения задолженности. Это влечет за собой необходимость анализа не только величины долга, но и юридических прав на дебиторскую задолженность, подтвержденных договором, платежными документами, актами сверки дебиторской задолженности, контрактами, судебными решениями (если есть) и прочими документами, подтверждающими существование задолженности. При оценке также учитываются различные факторы, влияющие на величину долга: срок его образования, планируемый срок погашения, наличие штрафов и пени.

Показать полностью

В случае, если дебиторская задолженность предприятия не вызывает сомнений, проводится ее оценка, заключающаяся в анализе платежеспособности дебитора. Объективная оценка финансового положения дебитора важна с юридической точки зрения, например, с целью предъявления требований кредитора при возбуждении дела о несостоятельности.

Погашение задолженности дебиторами-должниками осуществляется в порядке приоритетности: сначала удовлетворяются требования кредиторов первой очереди, потом второй, третьей очереди, и так долее. Средств на погашение требований кредиторов следующей очереди средств может не хватить, и в этом смысле своевременная оценка очень важна, поскольку на основе отчета можно определить величину конкурсной массы, возможность ее погашения, а также установить номер очереди предприятия-кредитора.

Как проводится оценка дебиторской задолженности предприятия?

В оценке существует три подхода к определению стоимости – доходный, сравнительный и затратный. Специфика оценки дебиторской задолженности предприятия такова, что оценить ее реальную величину в большинстве случаев позволяет доходный подход, основанный на методе дисконтирования величины потока возврата долгов. Применение затратного подхода иногда нецелесообразно с точки зрения результатов оценки дебиторской задолженности, которая будет в конечном итоге равна балансовой стоимости. Сравнительный подход крайне редко используется на практике по причине скудности данных из открытых источников информации, например, аукционов. Тем не менее, при наличии достаточной информации оценка рыночной стоимости дебиторской задолженности проводится несколькими методами в рамках разных подходов. 

При доходном подходе к оценке дебиторской задолженности эксперт придерживается следующей последовательности действий:

  • Определяется полная сумма задолженности по договору на дату оценки;
  • Определяется планируемые источники погашения и плановые сроки задолженности;
  • Оцениваются расходы, необходимые на защиту прав в суде;
  • Вычисляются чистые доходы (за вычетом расходов), которые дисконтируются на дату оценки.
  • Предоставляется отчет об оценке.

Какие документы нужно предоставить для оценки?

  1. Документы, подтверждающие возникновение задолженности (договор, акты сверки дебиторской задолженности, контракты);
  2. Документы о платежах;
  3. Документы о движении материальных ценностей (накладные, акты приема-передачи и другие);
  4. Информацию о наличии деловой переписки с контрагентами по вопросам урегулирования споров по погашению долгов;
  5. Решения суда по взысканию задолженности (если есть).

Какова цена услуг эксперта-оценщика?

Стоимость услуг оценщика зависит от трудоемкости выполнения работ и рассчитывается индивидуально в каждом конкретном случае. Цена услуги — это стоимость оценки дебиторской задолженности. Расчет цены проводится с учетом рекомендуемых Национальным Советом по оценочной деятельности минимальных нормативов на проведение оценочных работ на территории Российской Федерации.

Что получает Заказчик?

Результатом анализа эксперта является отчет об оценке, который имеет юридическую силу при обращении в суд или другую организацию. В отчете содержится задание на оценку, описываются применяемые при оценке стандарты, принятые допущения; приводятся данные о заказчике оценки и оценщике, данные об объекте оценки, проводится анализ рынка и наиболее эффективного использования объекта оценка, описываются подходы и методы к оценке. Оценка дебиторской задолженности (прав требования) содержит итоговое заключение о стоимости.

Оценочная компания «Kanzler» проводит профессиональную независимую оценку реальной стоимости дебиторской задолженности в соответствии с Федеральными стандартами оценочной деятельности, а также стандартами оценочной деятельности саморегулируемой организации (СРО), членом которой является оценщик. Обращение за оценкой в компанию «Kanzler» позволит оценить реальный риск неплатежей и повысить вероятность возврата задолженности, эффективно выстроив работу по ее управлению в условиях отсрочки платежей. 

Скрыть текст


Поиск


Подготовка отчёта

От 10 дней

Стоимость

От 30 000 ₽

В каких случаях необходима оценка дебиторской задолженности?


Необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает в случае:

  1. переуступки дебиторской задолженности;
  2. при оценке финансовой эффективности предприятия;
  3. при досудебном урегулировании претензий или при обращении взыскания на имущество должника.

При анализе дебиторской задолженности учитываются:

  1. финансовое положение дебитора;
  2. наличие права требования у кредитора (оценка права требования дебиторской задолженности);
  3. просроченность дебиторской задолженности;
  4. потенциальный спрос на дебиторскую задолженность.
>12


мероприятий по «оценке дебиторской задолженности»

Станем частью и Вашего успеха!

Почему оценку дебиторской задолженности доверяют нам?

Оценка дебиторской задолженности
от профессионалов, посудите сами:

Мы оказываем услуги в сфере Профессиональной оценки и экспертизы с 2003 года.
У нас большой опыт

Мы имеем нужные для нашей работы сертификаты и свидетельства, а также внесены в реестры аккредитованных оценщиков


Своевременное предоставление результатов работы, отчётов, необходимых делопроизводству

В любом судебном процессе расходы на проведение экспертной оценки компенсируются проигравшей стороной


Мы любим и уважаем своих клиентов, поэтому создаём оптимальные условия за счёт индивидуального подхода к каждому клиенту

Бесплатная консультация по услуге "Оценка дебиторской задолженности
"

1

Как происходит списание дебиторской задолженности в конкурсном производстве?

О том, какие долги признаются безнадежными, перечислено в пункте 2 статьи 266 НК. Только после признания «дебиторки» безнадежной может начаться ее списание.
2

Какие объекты оценки подпадают под определение дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся предприятию со стороны других предприятий, а также граждан, являющихся его должниками (дебиторами). Образуется дебиторская задолженность в результате хозяйственных взаимоотношений. Важно понимать, что для целей оценки стоимости в качестве объекта оценки может выступать право требования дебиторской задолженности, а не «дебиторская задолженность». Имущественные права отнесены законодателем к одному из видов гражданских прав. Они имеют денежную оценку, приобретаются на основании, имеющем юридическую значимость (например, сделка), и обладают признаком отчуждаемости. Это могут быть права требования денежных средств по оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг и прочее. Перечень имущественных прав указан в ч. 1 ст. 75 Закона об исполнительном производстве, но он не является исчерпывающим.
3

Обязательна ли оценка дебиторской задолженности предприятия-банкрота (оценка права требования) при реализации на торгах?

Оценка – это обязательное условие при реализации дебиторской задолженности на публичных торгах. В соответствии со ст. 85 ФЗ «Об исполнительном производстве», судебный пристав-исполнитель может произвести оценку имущества, на которое обращается взыскание, по рыночным ценам. При этом он обязан привлечь независимого оценщика, который проведет оценку имущества, перечень которого приведен в законе, на основании документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности. Оценка права требования дебиторской задолженности, произведенная профессиональным оценщиком, является для судебного пристава-исполнителя обязательной. Со дня получения отчета об оценке, в течение трех дней пристав выносит постановление и направляет копию отчета сторонам исполнительного производства. Оценка имущества, произведенная судебным приставом-исполнителем без привлечения оценщика, может быть обжалована сторонами исполнительного производства. Таким образом, основаниями для привлечения профессионального оценщика могут являться следующие факты: 1. если арестованное имущество указано в перечне имущества, которое не может быть оценено судебным приставом; 2. если судебный пристав-исполнитель произвел оценку имущества должника, однако, должник или взыскатель не согласен с произведенной им оценкой имущества.
4

Может ли сторона исполнительного производства в суде оспорить стоимость объекта оценки, указанную оценщиком в отчете?

Да, конечно, статьей 85 Закона об исполнительном производстве эта возможность предусмотрена. Оспаривание результатов оценки стоимости дебиторской задолженности или же оспаривание постановления пристава-исполнителя, указавшего стоимость реализуемого имущества на основании отчета об оценке, являются основаниями для иска в суд. При этом суд может приостановить исполнительное производство либо принять обеспечительную меру в виде установления запрета на совершение действий по реализации имущества. Основаниями для оспаривания результатов оценки, подготовленной оценщиком, может быть нарушение требований законодательства об оценочной деятельности, способных отрицательно повлиять на результат оценки. В этом случае суд вправе назначить судебную экспертизу. При признании судом незаконным постановления об оценке пристава исполнителя в резолютивной части суд: • указывает надлежащую стоимость имущества, которая впоследствии должна использоваться в исполнительном производстве; • обязывает судебного пристава-исполнителя вынести новое постановление с указанием оценки имущества должника, установленной судом.

Заказать услугу

Оставьте заявку и наши консультанты свяжутся с Вами в ближайшее время


Ваше имяВаш телефон