Оценка услуг поручительства

Возвратность и гарантированность для любого банка являются определяющими принципами при принятии решения о выдаче кредита. Привлечь поручителя для заемщика означает увеличить свои шансы на выдачу кредита. Этот фактор во многом определил появление на отечественном рынке услуг поручительства по кредитам для малого и среднего предпринимательства. За предоставление поручительства может взиматься плата. Положения, регулирующие правоотношения в данной сфере услуг, содержатся в статьях 361-367 ГК РФ.

Определение рыночной стоимости платы за поручительство является актуальным вопросом и для налогоплательщиков (как гаранта сделки, так и принципала), и для налоговых органов. Следует знать, что операции по выдаче поручительства за третьих лиц облагаются НДС. При неправильном бухгалтерском учете поводов для налоговых споров может возникнуть масса. Хотя услуга поручительства может быть безвозмездной, эксперты сходятся во мнении, что во избежание судебных разбирательств с налоговыми органами поручителю с должником лучше заключить договор на возмездной основе.

Поручительство имеет существенные отличия от банковской гарантии. Во-первых, гарантом по банковской гарантии могут выступать только банки или страховые организации, имеющие соответствующую лицензию. Круг же субъектов, которые могут быть поручителями, законом не ограничен. Во-вторых, размер вознаграждения (процент) по банковской гарантии объективно выше процента по поручительству. При этом обязательства по договору поручительства зависят от основного обязательства, а это означает, что поручитель полностью или в части (солидарно с должником) отвечает за исполнение должником обязательства, обеспеченного поручительством. Нередки случаи, когда основное обязательство обеспечивается несколькими поручителями, которые несут перед кредитором солидарную ответственность. Все эти моменты должны учитываться при расчете суммы вознаграждения.

Оценка стоимости вознаграждения за поручительство — сложная процедура, которая должна проводиться с учетом особенностей данного вида обязательства. На рынке оценки услуг за предоставление поручительства накопилось много нерешенных вопросов. Обращение за услугой в компанию, имеющую опыт в данной сфере, будет являться гарантией правильной оценки и поможет выиграть спор в случае решения вопроса в судебном порядке.  Компания «Канцлер» проводит оценку, а также экспертизу по вопросу установления минимальной рыночной цены на услуги поручительства.

Как рассчитать плату за поручительство?

Как показывает судебная практика, использование оценщиками сравнительного метода оценки, когда в качестве аналога берется стоимость услуги по предоставлению банковской гарантии, не всегда может быть обоснованно. В настоящее время в открытом доступе появляется все больше информации о предложениях по предоставлению поручительства за плату. В основном, это предложения фондов, работающих по программе поддержки малого и среднего предпринимательства. Соответственно, доступные для анализа ставки вознаграждений ограничиваются только субъектами малого и среднего бизнеса. Для ряда объектов оценки это является существенной проблемой.

Для расчета рыночного вознаграждения за предоставление поручительства в некоторых случаях целесообразно определять размер выгоды заемщика от получения кредита с поручительством и без поручительства (обеспеченные поручительством кредиты имеют более привлекательные условия). Диапазон значений ставок за предоставление поручительства может колебаться от 0,5 до 3 процента годовых.

На данный момент времени для расчета суммы вознаграждения применяются следующие методы:

• Анализ сопоставимых сделок. Актуален в случае наличия достаточной информации по аналогичным сделкам с аналогичными существенными условиями договора, в сходных экономических условиях.
• Определение вознаграждения с учетом платежеспособности заемщика. Здесь учитываются риски, которые берет на себя поручитель. Для расчета размера необходим анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности заемщика.
• Расчет стоимости услуг по предоставлению поручительства по аналогии с вознаграждением за выдачу независимой или банковской гарантии. Данный метод обоснован только при условии отсутствия данных по предоставлению услуг поручительства.

Стоит отметить, что сумма вознаграждения во многом зависит от того факта, является ли поручительство единственным или же дополнительным способом обеспечения обязательства по договору займа. Если принципал предоставляет банку залог или какой-либо другой вид обеспечения обязательств, риски гаранта снижаются и, по сути, зависят от ликвидности объекта залога в случае невозврата кредита. Соответственно, плата за вознаграждения поручителю при таких условиях будет меньше.

Таким образом, только индивидуальный анализ ситуации с учетом особенностей договорных обязательств и прочих условий может помочь определиться с выбором метода и оценить стоимость вознаграждения за поручительство.

Оценочная компания «Канцлер» оказывает услуги по оценке поручительства в любом регионе РФ. Осмотр объекта и личное присутствие оценщика не требуется. Провести оценку можно в удаленном формате.