Оценка стоимости активов брокерского счета
для нотариуса

Брокерский счет – это специальный счет, который используется для торговли ценными бумагами, валютой и драгметаллами на бирже с целью получения прибыли. Открывается счет у брокера, имеющего лицензию на работу на фондовом рынке. Все сделки проводятся от лица инвестора на основании заключенного с брокером договора. Вместе с брокерским счетом создается счет депо (депозитарный счет). Через брокерский счет проводятся сделки, а на счете депо хранятся купленные ценные бумаги.

Разновидностью брокерского счета в России является индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он также позволяет покупать и продавать ценные бумаги, но имеет свои особенности: позволяет владельцу получать налоговые вычеты типа А или Б, имеет определенные ограничения на вывод и пополнение средств.

Особенности наследования активов с брокерских счетов

Активы с брокерских счетов наследуются. Совершать операции со счета, открытого на имя наследодателя, правопреемники не смогут – он наследованию не подлежит. В состав наследственной массы входят акции, облигации и другие ценные бумаги, драгоценные металлы, а также денежные средства. Активы с брокерского счета выводятся на предоставленные наследником брокеру три счета — брокерский, банковский и счет депо.

После смерти наследодателя брокер приостанавливает все операции и осуществляет хранение ценных бумаг и денежных средств до тех пор, пока они не будут унаследованы или признаны выморочным имуществом.

Наследование возможно по закону, по завещанию или по наследственному договору.  Договор представляет собой двухстороннюю сделку между завещателем и наследником. При этом наследник заранее осведомлен о передаваемых ему по наследственному договору активах и согласен на соблюдение условий договора, включая права и обязанности. Особенностью такой сделки является возможность наследодателя потребовать от наследника исполнения условий договора еще до наступления смерти.

Зачем нужна оценка брокерского счета?

Для вступления в наследство необходимо оплатить госпошлину. Нотариус рассчитывает ее исходя из стоимости имущества. Стоимость должна быть отражена в отчете об оценке, подготовленном оценщиком, являющимся членом саморегулируемой организации оценщиков.

Необходимо учесть, что в состав наследственной массы (ст. 1112 ГК РФ) входят в том числе имущественные права и обязанности наследодателя. То есть, помимо активов, наследнику могут перейти еще и обязанности в виде долгов, например, по маржинальному займу. При принятии наследства он также должен будет выполнить обязательства по заключенным сделкам, оплатить комиссию за управление, расходы брокера и прочее. Таким образом, для вступления в наследство потребуется оценка прав и обязанностей для нотариуса по наследственному договору, если он есть. Оценка активов брокерского счета потребуется и при наследовании в порядке очередности.

Оценка активов брокерского счета – совокупность действий оценщика, направленных на определение стоимости ценных бумаг или отдельных имущественных прав и обязанностей наследника.

Таким образом, оценка брокерского счета и оценка ИИС для нотариуса (при вступлении в наследство) нужны для расчета размера госпошлины. Цена услуг оценщика зависит от объема работ и особенностей наследственной массы. Проводится оценка на дату смерти наследодателя.

Какие документы нужны для оценки?

Нередко наследодатель заблаговременно заботится о передаче наследства и оставляет наследникам документы о счетах и активах. Например, договор на оказание брокерских услуг, договор доверительного управления, извещение об открытии ИИС, брокерские отчеты, выписки по счетам и прочее. Если информация известна, наследникам бывает проще найти наследство. Если же документов у наследника нет, то всю необходимую информацию о наследстве он может получить у нотариуса, который направит брокерам соответствующие запросы. В ответ на нотариальный запрос брокер предоставляет информацию по счету.

Для проведения оценки необходимо предоставить в оценочную компанию минимальный пакет документов:

• свидетельство о смерти;
• данные заказчика (ФИО, адрес, данные паспорта/СНИЛС). Как правило, заказчиком выступает наследник. Если наследников несколько, то предоставить данные для оценки может один из наследников;
• информация по брокерскому счету. Необходимые документы запрашивает нотариус. Для оценки нужно предоставить ответ брокера на запрос нотариуса о наличии активов на брокерских счетах и счетах депо, а также обязательствах (комиссиях брокера и т.п.).

Компания «ОК Канцлер» проводит оценку активов брокерского счета в соответствии с Федеральными стандартами оценки, а также Стандартами и правилами оценочной деятельности саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик. Отчет может быть подготовлен как в бумажном, так и в электронном виде. При онлайн-формате взаимодействия отчет подписывается усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП) и высылается по электронной почте заказчику и нотариусу.