Финансово-экономическая
экспертиза

Необходимость в финансово-экономических исследованиях в большинстве случаев возникает при определении финансового состояния предприятия или выявлении размера неправомерно полученных доходов вследствие злоупотребления в финансовой сфере. Чаще всего экспертиза назначается при судебном разбирательстве дел, связанных с экономическими преступлениями, но также может быть востребована при расследовании преступлений против личности, общественной безопасности и правопорядка.   

Финансово-экономическая экспертиза – это исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности предприятия за определенный период времени.

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается следователями, дознавателями и судьями. Может проводиться как государственными судебно-экспертными учреждениями, так и негосударственными экспертными организациями, оценочными компаниями и независимыми экспертами. Производство внесудебной финансово-экономической экспертизы инициируется заинтересованными бизнес-структурами.

Проведение финансово-экономической экспертизы

Основной целью экспертизы является помощь суду или следствию в выявлении фактов, свидетельствующих о намеренном искажении показателей финансовой деятельности хозяйствующего субъекта, влияющие в том числе на расчеты с контрагентами. Это могут быть налоговые преступления, хищения в форме мошенничества, присвоения, растраты, кражи, злоупотребления должностными полномочиями, необоснованные отчисления в денежные фонды, криминальное банкротство и прочие нарушения. В ряде случаев механизмы по оптимизации налогов и распределению прибыли находятся в зоне риска и могут стать причиной уголовного преследования.

С другой стороны, экспертиза финансово-экономической деятельности является не только инструментом поддержки обвинения, но также и инструментом защиты интересов компании. Экономический анализ или заключение могут доказать невиновность обвиняемых лиц или обосновать меньшую величину причиненного третьим лицам ущерба. Например, по налоговым спорам судебная финансово-экономическая экспертиза может помочь изменить квалификацию преступления, сократить доначисленные налоги.

Судебная финансово-экономическая экспертиза может стать одним из решающих аргументов по делу при судебном разбирательстве по экономическим преступлениям, являясь основой для квалификации преступлений.

Что подлежит анализу?

Объектами исследования служат документы, содержащие различные сведения о финансовой деятельности компании. У ним относятся:

• Учредительная и управленческая документация;
• Бухгалтерская отчетность;
• Первичные учетные документы;
• Акты сверок;
• Акты и заключения налоговых и других госорганов;
• Данные базы 1C торгового предприятия;
• Карточки аналитического учета;
• Договоры, закупочная документация;
• Налоговые декларации;
• Справки по расчетам с бюджетом;
• Аудиторские заключения;
• Прочие документы.

При анализе документации предполагается, что она содержит достоверные сведения. Однако в мошеннических схемах могут быть использованы подлоги. Выявление искажений путем анализа данных, в том числе, взятых из публичных источников информации, а также комплексное изучение взаимосвязанных операций является залогом эффективности проведенной экспертизы, полноты и всесторонности исследования.

Специфика данной сферы предполагает проведение глубоких оценочных изысканий. Для этого эксперт должен обладать необходимым опытом и знаниями в финансовой, бухгалтерской, юридической, банковской и налоговой сфере, учитывать специфику работы предприятий промышленности, строительства, торговли и прочих отраслей. ООО «ОК «Канцлер» с 2012 года производит судебные финансово-экономические экспертизы и внесудебные исследования. Эксперты компании имеют соответствующую квалификацию и профильный опыт оценки активов различных предприятий. Чтобы заказать услугу, можно воспользоваться любой из форм обратных связей, представленных на сайте.

Роль экспертизы при защите по уголовным делам

В бизнесе существуют риски привлечения руководителя к ответственности за хищения на собственном предприятии, уходе от налогов и прочим экономическим преступлениям. По результатам проведенных экспертиз признаки уголовного преступления могут быть подвергнуты сомнению (опровергнуты), а уголовные дела – прекращены. Например, в делах о преднамеренном банкротстве может быть обоснована причина банкротства (невыгодность продолжения ведения бизнеса). В большинстве случаев руководителю организации необходима финансово-экономическая экспертиза для защиты по таким делам, как:

• Обвинение в выводе активов;
• Уклонение от уплаты налогов;
• Преднамеренное банкротство предприятия;
• Прочие составы преступлений.

Какие вопросы решает финансово-экономическая экспертиза?

Экспертиза может дать ответы на самые разные вопросы. По результатам финансово-экономической экспертизы готовится заключение эксперта. Перед специалистом могут быть поставлены такие вопросы, как:

• Имеются ли недочеты в корректности учета данных финансового результата предприятия?
• Имеется ли положительный финансовый результат на основе данных отчета о прибыли и убытках?
• Как изменилась платежеспособность предприятия за определенный период?
• Выявлены ли факты нецелевого использования средств, изъятых из основной деятельности?
• Имеются ли недочеты в корректности ведения финансово-хозяйственной деятельности в ТСЖ (ТСН), СНТ?
• Имеются ли недочеты в корректности отражения движения денежных средств на предприятии по видам доходов и статьям затрат
• Обоснованно ли установлены тарифов на услуги?
• Оказали ли влияние на платежеспособность предприятия отдельные финансово-хозяйственные операции (сделки). Если оказали, то как?
• Другие.

В делах о банкротстве с помощью экспертизы можно, например, установить:

• Определить момент возникновения у общества признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества, а также состояния объективного банкротства (превышение совокупного размера обязательств над реальной стоимостью активов должника).
• Имелись ли у общества признаки преднамеренного банкротства за двухлетний период, предшествующий возбуждению производства по делу о банкротстве, и за период проведения процедур банкротства?
• Соответствует ли заключение арбитражного управляющего требованиям законодательства о банкротстве;
• Применены ли им все необходимые в данной ситуации приемы проверки бухгалтерской отчетности, финансового анализа и анализа сделок организации-должника;
• Прочие факты.

Финансовая экспертиза отвечает не только задачам расследования экономических преступлений, но также востребована как инструмент, позволяющий определить эффективность и перспективы деятельности компании.

Эксперт проводит оценку финансового состояния организации и составляет детальный отчет с предоставлением результатов анализа.